· Баланс финансовых ресурсов - свод доходов и расходов консолидированного бюджета, внебюджетных фондов, прибыли и амортизационных отчислений хозяйственных субъектов. Баланс финансовых ресурсов
составляется на основе отчетного баланса финансовых ресурсов за предыдущий год в соответствии с прогнозом социально-экономического развития соответствующей территории и является основой для составления проектов бюджета. Сводный финансовый баланс государства разрабатывается в Минэкономразвитии РФ с участием Минфина РФ на основе макроэкономических показателей.
· Баланс доходов и расходов населения - отражает движение денежных ресурсов населения в наличной и безналичной формах. Баланс доходов и расходов населения используется для планирования наличного денежного оборота, розничного товарооборота, налоговых поступлений, кредитных ресурсов.
Финансовое прогнозирование создает основу для годового и перспективного финансового планирования на тот период, который можно считать подходящим для достоверного плана. В западной практике - это обычно 3-5 лет.
По своему составу прогнозирование шире планирования, так как включает не только показатели деятельности фирмы, но и разнообразные данные о ее внешней среде.
Таблица 1 - Сравнительный анализ финансового планирования и прогнозирования
|
Параметры сравнения |
Финансовое планирование |
Финансовое прогнозирование |
|
Определение |
Под финансовым планированием понимается процесс создания множества планов по привлечению и использованию денежных средств, в том числе капитала, как долгосрочного финансового источника. |
Под финансовым прогнозированием понимается изучение возможного финансового положения предприятия в будущем, разработке основных направлений стратегии в области финансов для обеспечения необходимой устойчивости предприятия при финансировании определенных расходов. |
|
Цель |
1. Максимизация продаж; 2. Максимизация прибыли; 3. Максимизация собственности владельцев компании; 4. Расчет необходимых финансовых ресурсов. |
1. Разработка стратегического плана; 2. Тактическое планирование (минимизация расходов); 3. Разработка нормативных критериев; 4. Разработка финансовой политики предприятия. |
|
Задачи |
1. Проверка согласованности поставленных целей и их осуществимости; 2. Обеспечение взаимодействия различных подразделений предприятия; 3. Анализ различных сценариев развития предприятия и, соответственно, объемов инвестиций и способов их финансирования; 4. Определение программы мероприятий и поведения в случае наступления неблагоприятных событий; 5. Контроль за финансовым состоянием предприятия. |
1. Определение предполагаемого объема финансовых ресурсов в прогнозируемом периоде. 2. Поиск источников формирования и направлений наиболее эффективного использования финансовых ресурсов . 3. Оценка экономических и финансовых перспектив предприятия в прогнозируемом периоде в зависимости от возможных вариантов финансово-хозяйственной деятельности предприятия. 4. Формирование обоснованных выводов и рекомендаций относительно рациональной финансовой стратегии и тактики действий менеджмента. |
|
Объекты |
1. Движение финансовых ресурсов; 2. Финансовые отношения, возникающие при формировании, распределении и использовании финансовых ресурсов; 3. Стоимостные пропорции, образуемые в результате распределения финансовых ресурсов. |
Объектами финансового прогнозирования являются потоки денежных средств. |
Отличие финансового прогнозирования от финансового планирования
заключается в том, что при прогнозировании оцениваются возможные будущие финансовые последствия принимаемых решений и внешних факторов, а при планировании фиксируются финансовые показатели, которых компания стремится достичь в будущем.
Финансовое прогнозирование представляет собой основу для финансового планирования на предприятии (т.е. составления стратегических, текущих и оперативных планов) и для финансового бюджетирования (т.е. составления общего, финансового и оперативного бюджетов). Отправной точкой финансового прогнозирования является прогноз продаж и соответствующих им расходов; конечной точкой и целью - расчет потребностей во внешнем финансировании.