Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов, установленной формы с соблюдением соответствующего документооборот та.
Существуют различные формы безналичных расчетов, которые избираются организациями самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых организациями с банками. Все операции по банковским счетам осуществляются только на основании расчетных документов. Формы безналичных расчетов определены ст. 862 ГК РФ и Положением ЦБ РФ (37):
· расчеты платежными поручениями;
· расчеты чеками;
· расчеты по инкассо;
· расчеты платежными требованиями-поручениями
· расчеты по аккредитиву;
· расчеты платежными требованиями.
Участники хозяйственной сделки имеют право выбрать любую форму безналичных расчетов с учетом конкретных хозяйственных операций.
Выбор формы расчетов в основном определяется:
· характером хозяйственных связей между контрагентами;
· особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;
· местонахождением сторон сделки;
· способом транспортировки груза;
· финансовым положением юридических лиц.
Вся система расчетов строится так, чтобы создавались благоприятные условия для совершения платежей и ускорения кругооборота средств. Задержка в расчетах лишает поставщиков выручки от реализации, затрудняет выполнение производственных и хозяйственных задач. При задержке платежей у покупателей образуется кредиторская задолженность и нарушаются важнейшие принципы хозяйствования.
Рассмотрим наиболее распространенные формы безналичных расчетов используемые в России более подробно. [12]
• Расчеты платежными поручениями. Эта форма безналичных расчетов самая распространенная в настоящее время в России. Платежное поручение - это документ, представляющий собой поручение предприятия обслуживающему его банку перечислить определенную сумму со своего счета. Поручения действительны в течение 10 дней, не считая дня выписки.
Платежными поручениями могут производится перечисления денежных средств:
· за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
· в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
· в целях возврата размещения кредитов и займов, депозитов и уплаты процента по ним;
· по распоряжению физических лиц или в пользу физических лиц;
· в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров (услуг) или для периодических платежей.
По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.
Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара; после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара; при частичных платежах при крупных сделках.
Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.
Банк принимает платежное поручение от плательщика к исполнению только при наличии денег на его расчетном счете. Если средств для платежа нет и банк не считает возможным выдать предприятию ссуду, то документы возвращаются. При равномерных постоянных поставках расчеты между поставщиками и постоянными покупателями совершаются в порядке плановых платежей с использованием расчетов платежными поручениями.
При проведении таких расчетов плательщик сдает поручение в трех экземплярах своему учреждению банка. Документы из банка плательщика направляются в учреждение банка, обслуживающее получателя. При этом с расчетного счета плательщика списываются денежные средства, указанные в платежном поручении, и направляются в банк получателя для зачисления на его расчетный счет. При получении платежного поручения банк получателя перечисляет полученные денежные средства на расчетный счет получателя.