Исходные данные для составления бюджета:
. Прогнозный объем продаж за первые 3 месяца: январь - 20 тыс. дол., февраль - 25 тыс. дол., март - 30 тыс. дол.
. Оплата покупателями продукции осуществляется: 60% в течение месяца, 30% через месяц и 10% через 2 месяца.
. Объемы продаж фирмы за последние 3 месяца 2-го года: октябрь - 15 тыс. дол., ноябрь - 20 тыс. дол., декабрь -10 тыс. дол.
. Фирма осуществляет закупки сырья: определить сумму инвестированную в закупки самостоятельно (оборачиваемость 10 раз в год). Оплата приобретаемого сырья осуществляется исходя из условий из условий: 50% в течение месяца, 30% - через месяц, 20% - через 2 месяца
. Планируемые расходы по зарплате: по 10 тыс. дол. каждый месяц, при этом 40% выплачивается в течение месяца, 60% - в следующем месяце.
. Фирма планирует: приобрести оборудование в феврале на 15 тыс. дол., выплатить в январе проценты на сумму 8 тыс. дол., выплатить дивиденды в марте в размере 3 тыс. дол. Ежемесячные налоговые платежи составят 1 тыс. дол. Прочие выплаты фирмы составят 20% от ежемесячных затрат по зарплате. Расчет поступлений от продаж представлен в таблице 5.
Таблица 5 Расчет поступлений от продаж
|
Осуществленные продажи, тыс. дол. |
Поступление денежных средств по месяцам, тыс. дол. | |||||
|
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
Январь |
Февраль |
Март | |
|
октябрь - 15 |
9 |
4,5 |
1,5 | |||
|
ноябрь - 20 |
12 |
6 |
2 | |||
|
декабрь - 10 |
6 |
3 |
1 | |||
|
январь - 20 |
12 |
6 |
2 | |||
|
февраль - 25 |
15 |
7,5 | ||||
|
март - 30 |
18 | |||||
|
Сумма |
9 |
16,5 |
13,5 |
17 |
22 |
27,5 |
Расчет расходов по закупке сырья представлен в таблице 6. Расходы по закупкам основываются на определении потребности фирмы в запасах с учетом скорости и времени их оборота, а также на прогнозе выплат поставщикам, исходя из кредитной политики фирм.
.
Так как рентабельность определяется по формуле
, то 
,
,
, отсюда
.
Объем продаж за последние 3 месяца второго года (октябрь, ноябрь, декабрь) равен 15 + 20 + 10 = 45 тыс. дол. (V).