- резерв снижения себестоимости по i-му виду производственных ресурсов.
Если анализу прибыли предшествует анализ себестоимости продукции и определена общая сумма резерва ее снижения, то расчет резерва роста прибыли производится по формуле:
, (26)
где: 
- резерв увеличения прибыли за счет снижения себестоимости продукции;
- возможное снижение затрат на рубль продукции; - фактический объем реализованной продукции за изучаемый период; - возможное увеличение объема реализации продукции.
Затраты на производство и реализацию произведенной продукции в целом и по статьям за отчетный год (фактически и по плану), а также за предшествующий год представлены в таблице 11.
Таблица 11
Затраты на производство и реализацию продукции.
|
Статьи затрат |
2010 г. тыс.руб. |
2011 г. тыс.руб. | |
|
план |
факт | ||
|
Сырье и материалы |
1423,4 |
1563,0 |
998,6 |
|
Транспортно-заготовительные расходы |
36,8 |
63,0 |
38,8 |
|
Заработная плата производственных рабочих (основная и дополнительная) |
2129,0 |
2329,0 |
2270,0 |
|
Отчисления на социальные нужды |
723,9 |
792,0 |
771,8 |
|
Амортизация основных фондов |
159,2 |
181,0 |
181,0 |
|
Прочие производственные расходы |
99,8 |
106,0 |
130,3 |
|
Производственная себестоимость продукции |
4572,1 |
5034,0 |
4045,4 |
|
Управленческие расходы |
135,4 |
110,0 |
97,8 |
|
Коммерческие расходы |
35,1 |
44,0 |
24,0 |
|
Полная себестоимость продукции |
4742,6 |
5188,0 |
4167,2 |
В 2011 г. затраты сократились в сравнении с планом на 1020,8 тыс.руб. в связи со снижением фактического объема производства продукции, работ., в том числе за счет снижения по статье «Сырье и материалы» на 564,4 тыс.руб., «Транспортно-заготовительные расходы» на 24,2 тыс.руб., «Управленческие расходы», «Коммерческие расходы» на 12,2 тыс.руб. и 20 тыс.руб. соответственно, «Заработная плата» - на 59 тыс.руб., а «Отчисления на социальные нужды» - на 20,2 тыс.руб. В то же время «Прочие производственные расходы» возросли на 24,3 тыс.руб.
Для того, чтобы затраты на производство и реализацию продукции по статьям привести в сопоставимый вид, пересчитаем их на 1 рубль произведенной и реализованной продукции, используя формулу:
(27)
Таблица 12
Затраты на 1 рубль товарной продукции
|
Статьи затрат |
2010 г., коп. |
2011 г. , коп. | |
|
план |
факт | ||
|
Выручка-нетто, тыс.руб. |
5233,9 |
5500,0 |
4434,6 |
|
Сырье и материалы |
27,2 |
28,4 |
22,5 |
|
Транспортно-заготовительные расходы |
0,70 |
1,1 |
0,9 |
|
Заработная плата производственных рабочих (основная и дополнительная) |
40,7 |
42,3 |
51,2 |
|
Отчисления на социальные нужды |
13,8 |
14,4 |
17,4 |
|
Амортизация основных фондов |
3,0 |
3,3 |
4,1 |
|
Прочие производственные расходы |
1,9 |
1,9 |
2,9 |
|
Производственная себестоимость продукции |
87,4 |
91,5 |
91,2 |
|
Управленческие расходы |
2,6 |
2,0 |
2,2 |
|
Коммерческие расходы |
0,7 |
0,8 |
0,5 |
|
Полная себестоимость продукции |
90,6 |
94,3 |
94,0 |