Осуществим оценку ликвидности и платежеспособности организации за отчетный и на прогнозный периоды.
Для комплексной оценки ликвидности и платежеспособности исследуемой организации необходимо рассчитать показатели ликвидности и платежеспособности, представленные в табл.3.
Все показатели рассчитываются по данным ф. № 1 "Бухгалтерский баланс".
Показатель "Рабочий капитал" (WC) (синоним: собственные оборотные средства) является абсолютным. Он характеризует ту часть собственного капитала организации, которая является источником покрытия текущих активов. При прочих равных условиях рост этого показателя - положительная тенденция. В некотором смысле, этот показатель характеризует свободу маневра и финансовой устойчивости организации.
Табл.3 необходимо заполнить, используя для расчетов данные Приложения 3
Методического пособия и Приложения
.
Таблица 3 - Показатели оценки ликвидности и платежеспособности организации на конец года
|
Показатель |
Формула расчета |
Рекомендуемое значение |
Отчетный период |
Прогнозный период |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Рабочий капитал (WC), ден. ед. |
Стр. (490+590+640+650-190) |
- |
-8432 |
-14590 |
|
Коэффициент текущей ликвидности (k1) |
Текущие активы / Текущие обязательства = Стр. (290-216-220) / (690-640-650) |
1-2 |
0,33 |
0,32 |
|
Коэффициент критической ликвидности (k2) |
(Текущие активы - Производственные запасы) / Текущие обязательства = Стр. (230+240+250+260) / (690-640-650) |
0,7-0,8 |
0,06 |
0,06 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности (k3) |
Денежные средства / Текущие обязательства = Стр. (250+260) / (690-640-650) |
0,05-0,1 |
0,03 |
0,06 |
|
Коэффициент обеспеченности текущей деятельности рабочим капиталом (kWC) |
Рабочий капитал / Оборотные активы = Стр. (490+590+640+650-190) /290 |
0,1 |
-1,3 |
-2,2 |
|
Коэффициент маневренности рабочего капитала (kмWC) |
Денежные средства / Рабочий капитал = Стр.260/ (490+590+640+650-190) |
- |
-0,02 |
-0,01 |
|
Доля рабочего капитала в покрытии запасов (WCs) |
Рабочий капитал / Запасы + НДС по приобр. ценностям = Стр. (490+590+640+650-190) / (210+220) |
- |
-1,6 |
-2,6 |
|
Коэффициент покрытия запасов (kGSC) |
Обоснованные источники покрытия запасов / Запасы + НДС по приобретенным ценностям = Стр. (490+590+640+650-190+590+610+621) / (210+220) |
- |
-0,18 |
-1 |
Вывод: В отчетном и прогнозном периоде отрицательный рабочий капитал, который свидетельствует о том, что организация не имеет возможности, не формирует оборотные активы за счет собственного капитала, о наличии неблагоприятной тенденции.
) Коэффициент текущей ликвидности, как в отчетном так и в прогнозном периоде не соответствуют рекомендуемому значению, намного ниже особенно в прогнозном, так как там появляется большая кредиторская задолженность, доля текущих обязательств не может быть погашена в короткие сроки за счет ликвидных оборотных активов. Денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности покрывают краткосрочные обязательства на 33% в отчетном периоде и на 32% в прогнозном.