Осуществим прогноз агрегированной бухгалтерской отчетности организации. Например, для расчета прогнозного значения стр.210 ф.1 "Запасы" необходимо по формуле (18) рассчитать фактическое значение коэффициента оборачиваемости запасов (для расчета используются данные
Приложения 3 Методического пособия
:
kfakt = Sfakt / msfakt, (18)
где kfakt - величина коэффициента оборачиваемости запасов в отчетном периоде, коэфф., Sfakt - величина выручки в отчетном периоде, ден. ед., msfakt - величина запасов в отчетном периоде, ден. ед. В том случае, если мы решаем, что полученное значение коэффициента (kfakt) нас устраивает, мы используем его для нахождения прогнозной величины запасов по формуле:
msprog = Sprog / kfakt,, (19)
где msprog - величина запасов в прогнозном периоде, ден. ед.,
Sprog - величина выручки в прогнозном периоде (табл.10), ден. ед.
Таблица 10 - Алгоритм прогнозирования отчета о прибылях и убытках организации
|
Показатели отчета |
Отчетный период |
Прогнозный период |
|
1. Выручка от продаж (S) |
7059 |
Исходные данные, увеличенные на kg 7447 |
|
2. Затраты переменные (Cvar) |
5855 |
Исходные данные, увеличенные на kg 6177 |
|
3. Маржинальная прибыль (Pmar) |
п.1 - п.2 1204 |
п.1 - п.2 1270 |
|
4. Затраты постоянные (Сconst) |
241 |
Исходные данные за предыдущий период без изменения 241 |
|
5. Прибыль от продаж (Pgs) |
п.1 - п.2 - п.4 963 |
п.1 - п.2 - п.4 1029 |
|
6. Сальдо прочих доходов и расходов |
п.5 - п.7 400 |
увеличения сальдо за предыдущий период на kg 378 |
|
7. Операционная прибыль (Pit) |
1363 |
п.5 - п.6 1407 |
|
8. Налоги и обязательные платежи, в т. ч. банковские проценты |
п.7 - п.9 403 |
Определяем как 0,4 от операционной прибыли, ориентируясь на ставку налога на прибыль и на банковский процент по 20% 1407*0,4=562 |
|
9. Прибыль чистая |
960 |
п.7 - п.8 845 |
Прогнозный агрегированный бухгалтерский баланс составляется после прогноза отчета о прибылях и убытках. Заметим, что при формировании прогнознозного бухгалтерского баланса возможно имеющуюся нераспределенную в отчетном периоде прибыль реинвестировать в капитал организации (иначе: капитализировать), например, увеличить р. III "Капитал и резервы" путем формирования резервного капитала, нераспределенной прибыли. При составлении прогнозного бухгалтерского баланса в соответствии с заданием из чистой прибыли отчетного года необходимо сформировать резервный фонд (5% от чистой прибыли для всех вариантов), а в качестве балансирующей строки необходимо использовать стр.610 "Займы и кредиты".
Таблица 11 - Алгоритм прогнозирования агрегированного бухгалтерского баланса организации
|
Актив |
Пассив | |||
|
Строка |
Прогноз |
Строка |
Прогноз | |
|
190 |
Исходные данные, увеличенные на kg 28128 |
410 |
Без изменения 19 | |
|
430 |
5 % от чистой прибыли 13519 | |||
|
210 |
Рассчитывается на основании базовой оборачиваемости 4231 |
490 |
410 +430 13538 | |
|
610 |
Используется как балансирующая, рассчитывается после расчета стр.690: 690 - 620 - 630 - 640 - 650 721 | |||
|
216 |
Рассчитывается на основании базовой оборачиваемости 5 |
620 |
Рассчитывается на основании базовой оборачиваемости 14894 | |
|
621 |
Рассчитывается на основании базовой оборачиваемости 8274 | |||
|
220 |
Исходные данные, увеличенные на kg 1325 |
624 |
Рассчитывается на основании базовой оборачиваемости 70 | |
|
230 |
Рассчитывается на основании базовой оборачиваемости- |
625 |
Рассчитывается на основании базовой оборачиваемости 1871 | |
|
240 |
Исходные данные, увеличенные на kg 442 |
630 |
Остается без изменения 500 | |
|
250 |
Исходные данные, увеличенные на kg 316 |
640 |
Исходные данные, увеличенные на kg | |
|
260 |
Исходные данные, увеличенные на kg 211 |
650 |
Исходные данные, увеличенные на kg | |
|
290 |
Стр. (210 +220 + 230 +240 +250 +260) 6525 |
690 |
Стр.700 - 490 16115 | |
|
300 |
Стр. (190 +290) 29653 |
700 |
Стр.300 29653 | |