Для того чтобы раскрыть движение денежных средств ОАО «Зеленодольского завода им. Горького» оценить их поступление и расходование, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, были выделены и проанализированы все направления их поступления и выбытия, анализ был произведен прямым и косвенным методом. Такой подход обеспечит оперативное управление и контроль денежными потоками в организации.По результатам анализа можно сделать вывод, что предприятие улучшило свою платежеспособность по сравнению с предыдущим годом: в 2009г. получен приток
При анализе потоки денежных средств рассматриваются по трем видам: операционной, инвестиционной и финансовая. Такое деление позволяет определить, каков удельный вес доходов, полученный от каждой из видов деятельности. Подобный анализ помогает оценить перспективы деятельности предприятия. Расчеты движения денежных потоков ОАО «Зелендольского завода им. А.М. Горького» приведены в таблице 6.
Таблица 6.
Движение денежных средств прямым методом
|
Показатель |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
|
Остаток денежных средств |
13 636 562 |
4 827 923 | |
|
на начало отчетного года |
2 129 889 | ||
|
Движение денежных средств по текущей деятельности | |||
|
Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
10 835 600 |
13 208 837 |
4 644 740 |
|
Прочие доходы |
378 102 |
427 725 |
183 183 |
|
Денежные средства, направленные: |
(12966795) |
(12788866) |
(6 711555) |
|
Продолжение таблицы 6. | |||
|
на оплату, работ, услуг, сырья |
(11476266) |
(10302605) |
(5 103 061) |
|
на оплату труда |
(564 420) |
(688 281) |
(591 604) |
|
на выплату дивидендов, процентов |
(441255) |
(470 589) |
(537 820) |
|
на расчеты по налогам и сборам |
(350400) |
(1 409) |
(2 121) |
|
на прочие расходы |
(134454) |
(684 537) |
(31 136) |
|
ЧДП от текущей деятельности |
(1 753 093) |
847 696 |
(1 883 632) |
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | |||
|
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
- |
- |
- |
|
Выручка от продажи ценных бумаг и иных |
4 434 986 |
1 209 533 | |
|
финансовых вложений |
392 807 | ||
|
Полученные дивиденды |
- |
- |
- |
|
Полученные проценты |
172 754 |
- |
- |
|
Поступления от погашения займов, предост. др. организациям |
66 250 |
- |
- |
|
Приобретение объектов ОС, доходных вложений в материальные ценности и НМА |
(22 624) |
(166 383) |
(34 207) |
|
Приобр. ЦБ и иных финансовых вложений |
(389 807) |
(4 440683) |
(1 209 424) |
|
Займы, предоставленные другим организациям |
(87 500) |
(10 126) |
- |
|
ЧДП от инвестиционной деятельности |
131 880 |
(182 206) |
(34 098) |
|
Движение денежных средств по финансовой деятельности | |||
|
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг |
- |
- |
- |
|
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
5 733 873 |
7 505 028 |
5 329 396 |
|
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
(6 154 033) |
(8 148 334) |
(3 183 227) |
|
Погашение обязательств по финансовой аренде |
(472) |
(2 210) |
- |
|
Погашение полученных поручительств |
(6 479) |
(7 322) |
(17 084) |
|
ЧДП от финансовой деятельности |
(427 111) |
(652 838) |
2 129 085 |
|
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
(2 048 324) |
12 652 |
211 355 |
|
Остаток денежных средств на конец отчетного |
305 572 |
292 920 | |
|
периода |
81 565 | ||