Предприятие производит двигатели двух типов для автомашин, используя в качестве основных материалов сплав1 и сплав2. Учетной политикой предприятия предусмотрено применение системы «директ -костинг». Руководство определило план развития предприятия на год следующим образом.
Запланированные продажи: мотора 1 - 2500 шт. по 300 руб./шт., мотора 2 - 500 шт. по 400 руб./шт.
Планируемый уровень запаса на конец периода: для мотора 1 - 550 шт., для мотора 2 - 25 шт.
Планируемая стоимость прямых затрат: сплава 1 - 3,5 руб./кг, сплава 2 - 5 руб./кг, труда производственных рабочих - 10 руб./час.
Таблица. Состав прямых затрат, включаемых в себестоимость единицы продукции
|
Показатель |
Мотор | |
|
1 |
2 | |
|
Сплав 1 |
6 кг |
6 кг |
|
Сплав 2 |
3 кг |
4 кг |
|
Труд рабочих |
2ч |
3ч |
Планируемые запасы материалов на конец периода: для сплава 1 - 4000 кг, для сплава 2 - 1000 кг.
Таблица. Планируемые накладные расходы
|
Расходы |
Сумма , руб. |
|
Общепроизводственные |
280000 |
|
Постоянные, в том числе: Амортизация Заработная плата служащих Адменистративные помещения Аренда,налоги энергия |
354000 11000 268000 25000 17000 |
Данные о наличии сырья и готовой продукции на сладе:
Сплав 1 - 3500 кг, сплав 2 - 3000 кг; мотор 1 - 50 шт., мотор 2 - 25 шт.
Необходимо рассчитать операционный бюджет с окончательным отчетом о прибылях и убытках и подготовить гибкий бюджет затрат на производство 5000 шт. двигателя 1 и 1000 шт. двигателя 2.
Решение
1. Операционный бюджет будет включать в себя бюджеты производства,использования сырья и материалов, закупок материалов, затрат труда,производственных затрат,субестоимости продаж и маржинатьного дохода.
Таблица. Исходные данные
|
Продукция |
Кол-во, шт. |
Цена реализации за 1 шт., руб. |
Объем продаж, руб. |
|
Мотор 1 |
2500 |
300 |
750000 |
|
Мотор 2 |
500 |
400 |
200000 |
|
Итого |
3000 |
- |
950000 |