Финансовый план

Рассчитаем безубыточный объем продаж.

Критический объем производства (Qкр) определяется по формуле

Qкр = Tmin/Ц

где Tmin - уровень безубыточности по объему продаж, руб.

Ц - цена единицы проданной продукции, руб.

Запас финансовой прочности предприятия исчисляют как разницу между фактической выручкой и порогом рентабельности.

Порог рентабельности (уровень безубыточности объема продаж) определяется по формуле

Tmin = С пос/(1-Спер/Vпр)

где Tmin - уровень безубыточности (порог рентабельности размера выручки), руб.

C пос - сумма условно-постоянных затрат, руб.

C пер - сумма условно-переменных затрат, руб.

Vпр - объем продаж (размер выручки), руб.

«Запас финансовой прочности» отражает размер, до которого можно снижать объем производства или цену продукции с тем, чтобы производство не оказалось убыточным.

Сопоставлением критического объема производства с планируемым выпуском продукции и, определяется дата, с которой проект начнет приносить прибыль. Для построения графика безубыточности используется расчетные данные Tmin, Qкр, C пос (табл.20), C пер (табл.20), Vпр (табл.14 или табл.20).

Размер денежных средств в кассе в прогнозном балансе может быть определен в сумме, установленной для данного предприятия по согласованию с банком.

Исходные данные на 2012 год :

· Переменные затраты - 2 085 210,00 руб.

· Постоянные затраты - 937 228,00 руб.

· Полная себестоимость - 3022438,00 руб.

· Выручка от реализации - 4270000,00 руб.

· Объем производства - 12 200 чел./ч.

2012 год:

· Tmin = 937228*(1 - 2085210 / 4270000) = 479542;

· Qкр (при 350 руб.) = 1370

Отобразим эти данные на графике, где т.А - точка безубыточности (рис.2)

V р.п.

Выручка

С-сть

Пост.

затраты

Q

Рисунок 2 - Построение графика точки безубыточности

Таблица 20 - Прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (на конец года)