Анализ финансовых результатов деятельности ЗАО "Альтернатива"

Коэффициент критической ликвидности отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Рекомендуемое значение данного показателя 0,8-1.

Ккл = (ДС + КФВ + ДЗ) / КДО, (2.8)

где Ккл - коэффициент критической ликвидности;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения;

КДО - краткосрочные и долгосрочные обязательства;

ДЗ - дебиторская задолженность.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств.

Он показывает платежные возможности предприятия при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и реализации готовой продукции, но также в случае продажи прочих элементов материальных оборотных средств.

В мировой практике рыночных отношений оптимальным считается соотношение 1: 2, то есть для обеспечения минимальной гарантии инвестиции на каждый рубль краткосрочных долгов приходится два рубля оборотного капитала.

Ктл = ТА / КДО. (2.9)

где Ктл - коэффициент текущей ликвидности;

ТА - текущие активы;

КДО - краткосрочные и долгосрочные обязательства

Коэффициенты деловой активности и рентабельности.

В процессе этого анализа устанавливается, насколько быстро средства, вложенные в активы, оборачиваются в процессе деятельности предприятия.

Расчетные показатели коэффициентов ликвидности.

Таблица 2.4

Анализ ликвидности