Анализ ликвидности и платёжеспособности ООО «Капитал»

Данный вид активов (краткосрочная дебиторская задолженность) имел наибольший удельный вес на протяжении всего анализируемого периода. Более высокий рост данных активов привёл к тому, что удельный вес краткосрочной дебиторской задолженности (долгосрочной дебиторской задолженности предприятие не имеет) увеличился с 42,54% по состоянию на 31.12.07 г. до 51,66%, на 31.12.08 г. до 58,55%, на 31.12.09 г. и до 81,92% на 31.12.10 г. Соответственно, дебиторская задолженность является определяющим элементом не только общей величины активов, но и главным элементом оборотных средств предприятия. Значительная величина дебиторской задолженности при небольшом отвлечении средств в запасы свидетельствует о том, что предприятие широко использует продажу своих товаров с рассрочкой платежа.

Направление средств в запасы (А3 также включает НДС по приобретённым ценностям) имеет однонаправленную динамику роста, их величина за период 2008 - 2010 гг. увеличилась с 10266 тыс. руб. до 175980 тыс. руб. или в 17,14 раза. Однако, если рассматривать весь период анализа, то дебиторская задолженность предприятия возросла в 91 раз. Это и определяло снижение удельного веса запасов в структуре активов предприятия в целом и оборотных средств в частности.

Внеоборотные активы предприятия, группа А4, включает нематериальные активы, основные средства, незавершённое строительство и долгосрочные финансовые вложения. Именно последние определяли изменчивость общей величины данной группы в анализируемом периоде. Данные активы существовали во все даты 2008 - 2010 гг., однако наибольшие значения имелись по состоянию на 31.12.08 и 09 гг.

Группировка пассивов ООО «Капитал» за 2008-2010 гг. представлена в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Анализ срочности пассивов