Данные таблицы 3.20 показывают, что в отчетном году по сравнению с базисным годом расход денежных средств увеличился на 48280 тыс. руб. Это связано с тем, что использование денежных средств в инвестиционной деятельности возросло на 16509 тыс. руб., т.е. на 51,45%, тогда как расходы по текущей и финансовой деятельности возросли на 26190 и 5581 тыс. руб. соответственно. В результате произошли изменения и в общей структуре. Так, доля расходов по текущей деятельности в 2010 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 0,06 % и составила 54,16 %, тогда как доля расходов по инвестиционной деятельности значительно возросли и составили в отчетном году 32,61 %. Доля же расходов по финансовой деятельности сократилось до 13,23 %, тогда как в 2008 году на ее долю приходилось 14,1 %. Проведенный анализ поступления и выбытия денежных средств СПК "Тепелево" показал, что в динамике за три года произошло одновременное увеличение приходной и расходной частей.
Далее сравним обе части и определим чистое увеличение (уменьшение) денежных средств по предприятию за три года. Данные приведены в таблице 3.21.
Таблица 3.21 Динамика движения денежных средств в СПК "Тепелево" за 2008-2010 годы
Показатели |
Годы |
Отклонение (+,-) 2010 г. от 2008 г. | ||
2008 |
2009 |
2010 | ||
Остаток денежных средств на начало года |
1422 |
305 |
5162 |
3740 |
Итого денежных средств от текущей деятельности |
13306 |
12601 |
25220 |
11914 |
Итого денежных средств от инвестиционной деятельности |
-29008 |
-4082 |
-46408 |
-17400 |
Итого денежных средств от финансовой деятельности |
14585 |
-3662 |
17757 |
3172 |
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
-1117 |
4857 |
-3431 |
-2314 |
Остаток денежных средств на конец года |
305 |
5162 |
1731 |
1425 |