Совершенствование механизма управления финансами предприятия

финансовый риск ресурс

Предприятие обладает собственными оборотными средствами, достаточными для финансирования основных средств, и генерирует свободный остаток денежной наличности, из которого можно надеяться оплатить ближайшие расходы или, если располагает ситуация, сделать краткосрочные финансовые вложения.

Успешную финансово-хозяйственную деятельность ООО осложняют слишком высокие операционные финансовые потребности, сумма которых достигает тревожно высоких значений. Требуется оценить внутренние трудности и быстро отреагировать.

Руководству предприятия необходимо принять меры по ускорению реализации готовой продукции. Это могут быть поиски новых рынков сбыта, а также привлечение старых клиентов посредством выгодных условий (скидки, какое-либо дополнительное обслуживание).

Изначально для оценки перспектив дальнейшего развития ООО «Магия золота» требуется производить разработку планов основных показателей. И прежде всего, разработать план по увеличению прибыли организации за счет основных показателей. В данном случае это может быть снижение внереализационных расходов и операционных расходов.

Приведем пример расчета резервов увеличения прибыли для ООО «Магия золота» на основании проведенного анализа. Рассмотрим пророст товарооборота и прибыли за счет ускорения товарооборачиваемости.

Пропланируем товарные запасы на 2011 год, для чего приведем данные о товарных запасах, товарообороте и товарооборачиваемости за 2009-2010 гг.

Планирование товарооборота можно произвести с учетом тенденции увеличения товарооборота можно пропланировать товарооборот на 2011 год. В ходе анализа было определено, что товарооборот увеличился на 116,5%, следовательно плановый товарооборот на 2011 год может составить 566,4 х 1,165 = 689,9 млн. рублей

Таблица 3.1 Планирование товарных запасов

Используя данные табл.14 произведем расчеты:

К1ср= (318,2+401,65)/2 = 359,925 дн

Рассчитаем среднегодовое изменения товарного запаса за весь анализируемый период:

= (359,925-318,2)/(3-1) = -41,725 дн.

Находим норматив товарного запаса на планируемый год.

К3= 401,65-41,725 = 359,925дн.

ТЗпл = 689,9*359,925/360 = 689,8 тыс. руб.

Далее по данным анализа рентабельности определено, что в 2010 году рентабельность снизилась на 2,44% и составила 7,16%, но даже при этом уровне рентабельности прирост прибыли составит:

,9 х 7,16% = 49,4 млн. рублей;

Прирост прибыли от реализации 48,2-49,4 = 1,2 млн. рублей.

Но с учетом того, что реализация может получить и убыток от внереализационных и операционных доходов и расходов, методом прямого счета определим влияние и изменение прибыли за счет данных сумм, которые примем на уровне 2010 года.

Убыток от операционных доходов и расходов = 4

Убыток от внереализационных доходов и расходов равен - 38

Прибыль за 2011 год равна = 49,4 - 4- 38 =7,4 млн. рублей

Прирост прибыли отчетного периода составит 7,4 - 6 = 1,4 млн. рублей.

При планировании издержек обращения на 2011 год составим табл.3.2

Таблица 3.2 Расчет издержек обращения ООО «Магия золота» на планируемый год (млн руб.)