Критическую величину дохода от реализации определим по формуле:
где
ИОпост - сумма условно-постоянных расходов на реализацию;
ИОпер - сумма условно-переменных расходов на реализацию;
ВД -доход от реализации.
Критическая величина дохода, т.е. порог рентабельности составляет 392,848 тыс. руб., если сумма дохода от реализации опустится ниже этой критической точки, то у предприятия появятся убытки.
Величину запаса финансовой прочности рассчитаем по формуле:
Это означает, что предприятие может выдержать снижение суммы дохода по сравнению с его прогнозируемой величиной на 47,4 % или на 126,34 млн. руб. (266,53* 47,7 : 100). Если же снижение превысит эту сумму, то у предприятия наступят финансовые убытки.
Определим сумму дохода на планируемый год, исходя из сложившегося уровня рентабельности на вложенный капитал.
Сумма вложенного капитала составляет на конец года 570 млн руб. Рентабельность на вложенный капитал (по отчетной прибыли) в 2010 году составила 1,05 % (6/570 х 100).
В планируемом году предприятие увеличивает капитал на сумму прибыли, полученную в 2009 году, т.е в 2011 году капитал равен 606 млн. рублей(36 млн. рублей + 570 млн. рублей). Следовательно, отчетная прибыль на планируемый год, исходя из сложившегося уровня рентабельности на вложенный капитал составит 6,4 млн руб. (606 * 1,05 : 100).
Определим сумму дохода от реализации на планируемый год по формуле:
Товарооборот в покупных товарах составит 5793,16 млн руб. (558,75 * 100 / 9,645).
А товарооборот в розничных ценах - 6351,91млн руб. (5793,16 + 558,75).
Определим критические (предельные) характеристики предприятия, обеспечивающие безубыточную работу.
Точка безубыточности:
.
Уровень дохода от релаизации составит - 8,8 %
(558,75/6351,91*100).
Уровень условно-переменных расходов - 2,25 %
(143,2/6351,91 х 100).
Критическая величина дохода от релаизации:
Величина запаса финансовой прочности:
Проведенные расчеты показали, что в будущем предприятие должно обеспечить получение дохода от реализации, с учетом сложившегося уровня рентабельности на вложенный капитал, в размере 558,7 млн. руб. (при этом минимально допустимой величиной дохода от реализации является 393,13 млн. руб. (ВДкрит)) и получение товарооборота 6351,91 млн. руб. (при этом минимальная величина товарооборота - 6278,208 млн. руб.(Тб)).
Критическая величина ого дохода составит 393,13 млн. руб., а запас финансовой прочности - 29,63 %. Это значит, что в будущем году магазин может выдержать снижение суммы дохода на 29,63 % . Если снижение превысит эту сумму, то у предприятия наступят финансовые убытки.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Достижения положительного финансового результата является основной целью любого предприятия. Для достижения поставленных целей на предприятии разрабатывается ряд мер по совершенствованию деятельности, производятся всевозможные исследования финансово-хозяйственной деятельности за несколько периодов времени.
Оборотные средства представляют собой авансируемую в денежной форме стоимость для планомерного образования и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения в минимально необходимых размерах, обеспечивающих выполнение предприятием производственной программы и своевременность осуществления расчетов.
Постоянное движение оборотных средств является основой бесперебойного процесса производства и обращения. Это важнейшая функция оборотных средств - производственная.
Управление оборотным капиталом напрямую связано с механизмом определения плановой потребности предприятия в них, их нормированием. Для предприятия важно правильно определить оптимальную потребность в активах, что позволит с минимальными издержками получать прибыль, запланированную при данном объеме производства. Занижение величины оборотных средств влечет за собой неустойчивое финансовое состояние, перебои в производственном процессе и, как следствие, снижение объема производства и прибыли. В свою очередь, завышение размера оборотных средств снижает возможности предприятия производить капитальные затраты по расширению производства.