Таблица 12- Показатели, характеризующие ликвидность баланса за 2011г., тыс.руб.
|
Актив |
Пассив |
Платежный излишек (+) или недостаток (-) | |||||
|
Группы актива |
на начало периода |
на конец периода |
Группы пассива |
на начало периода |
на конец периода |
на начало периода |
на конец периода |
|
Наиболее ликвидные активы (А/1) |
78 |
209 |
Наиболее срочные обязательства (П/1) |
2509 |
2303 |
- 2431 |
- 2094 |
|
Быстрореализуемые активы (А/2) |
134 |
228 |
Краткосрочные обязательства (П/2) |
0 |
0 |
134 |
228 |
|
Медленно реализуемые активы (А/3) |
4191 |
4241 |
Долгосрочные обязательства (П/3) |
0 |
0 |
4191 |
4241 |
|
Трудно реализуемые активы (А/4) |
514 |
520 |
Постоянные пассивы (П/4) |
2408 |
2895 |
- 1894 |
- 2375 |
|
Баланс |
4917 |
5198 |
4917 |
5198 |
х |
х | |
Данные таблицы свидетельствуют о том, что в отчетном периоде предприятие не обладало абсолютной ликвидностью. Наиболее ликвидные активы значительно меньше суммы кредиторской задолженности, платежный недостаток составил на начало года 2509 тыс. руб., или 96,89%, и на конец года 2303 тыс. руб., или 90,92%.
Превышение труднореализуемых активов над постоянными пассивами на 1894 тыс. руб. на начало года, и конец года на 2375 тыс. руб. свидетельствует о том, что предприятие имеет проблемы с собственными оборотными средствами.
Анализ финансовых коэффициентов
Анализ финансовых коэффициентов проводится по данным финансовой отчетности компании за несколько предшествующих лет. Его основная цель состоит в том, чтобы получить представление о степени привлекательности компании в качестве объекта инвестирования. Для этого необходимо также учесть ее конкурентоспособность, финансовые ресурсы и рентабельность.
Финансовые коэффициенты представляют собой систему относительных показателей, раздельно и в совокупности характеризующих финансовое состояние предприятия. В практике финансового анализа их принято подразделять на две группы: коэффициенты распределения и коэффициенты координации.
Коэффициенты распределения исчисляются в тех случаях, когда требуется установить, какую часть тот или иной показатель финансового состояния по своей абсолютной величине составляет в суммарном итоге качественно однородных показателей.
В таблице 13 приведена обобщенная оценка финансовых коэффициентов ООО «ТобШина» по состоянию на 01 января 2012 г.
Таблица 13- Обобщенная оценка финансовых коэффициентов
|
Финансовые коэффициенты |
Нормальные ограничения |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Изменения (+;-) |
|
1. Коэффициент автономии ( | ||||
|
2 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ( | ||||
|
3. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств ( | ||||
|
4. Коэффициент маневренности ( | ||||
|
5. Коэффициент ликвидности оборотных средств ( | ||||
|
6. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования ( | ||||
|
7. Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат ( | ||||
|
8. Коэффициент имущества производственного назначения ( | ||||
|
9. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств ( | ||||
|
10. Коэффициент краткосрочной задолженности ( | ||||
|
11. Коэффициент кредиторской задолженности и прочих обязательств ( | ||||
|
12. Коэффициент абсолютной ликвидности ( | ||||
|
13. Коэффициент ликвидности ( | ||||
|
14. Коэффициент покрытия ( |
)> 0,50,490,56+ 0,07 
)< min (1Км/и)1,040,80- 0,24 
)-8,579,00+ 0,43 
)= 0,50,790,82+ 0,03 
)-0,020,04+ 0,02 
)> 0,6 : 0,80,530,66+ 0,13 
)-110 
)> 0,50,100,100 
)-000 
)-110 
)-110 
)> 0,2 : 0,70,030,09+ 0,06 
)> 0,8 : 1,00,080,19+ 0,11 
)> 21,752,03+ 0,28