Ликвидность предприятия - его способность превращать свои активы в денежные средства для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока. Показатели ликвидности применяются для оценки способности хозяйствующего субъекта выполнять свои краткосрочные обязательства. С их помощью можно оценить платежеспособность исследуемого предприятия [36, с. 214].
. Общую оценку платежеспособности дает коэффициент текущей ликвидности (Ктл), см. формулу (1.10).
Ктл = Итог раздела II актива баланса
: (Итог раздела V пассива - (строки 640+650+660))(1.10)
Данный коэффициент характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и погашения денежных обязательств в срок. Оптимальное значение равно 2.
. Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл) показывает, какая часть текущих активов, за вычетом дебиторской задолженности и запасов, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, покрывается текущими обязательствами, см. формулу (1.11).
Кбл = (Наиболее ликвидные активы + Быстрореализуемые активы) :
Краткосрочные обязательства(1.11)
С помощью этого коэффициента можно оценить возможность погашения краткосрочных обязательств в случае его критического положения, если исключается возможность продажи запасов. Значение этого показателя должно быть 0,8-1,0, а в розничной торговле 0,4-0,5. см. формулу (1.12).
. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабл), см. формулу (1.12).
Кабл = Наиболее ликвидные активы : Краткосрочные
обязательства(1.12)
Этот коэффициент показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Его значение не должно быть меньше 0,2.
. Оборачиваемость всех активов (Оа) - это отношение выручки от реализации продукции предприятия к средней за год сумме всех активов, см. формулу (1.13).
Оа = Выручка от реализации продукции (без НДС и акцизов):
: Среднегодовая сумма активов (1.13)
. Фондоотдача (отдача основных фондов) (Ооф) - это отношение выручки от реализации к среднегодовой стоимости основных средств и нематериальных активов, см. формулу (1.14).
Ооф = Выручка от реализации продукции (без НДС и акцизов):
: Среднегодовая стоимость основных средств и нематериальных
активов(1.14)
Данный показатель характеризует степень использования основных производственных фондов.
. Оборачиваемость оборотных средств (Оос) - отношение выручки от реализации продукции к среднегодовой стоимости оборотных средств или среднее число оборотов, совершаемых за отчетный период, см. формулу (1.15).
Оос = Выручка от реализации продукции (без НДС и акцизов):
: Среднегодовые текущие активы(1.15)
. Оборачиваемость запасов (Оз) - отношение себестоимости реализованной продукции к среднегодовой стоимости производственных запасов, см. формулу (1.16).
Оз = Затраты на производство реализованной продукции :
: Среднегодовые запасы и затраты(1.16)
. Оборачиваемость дебиторской задолженности (Одз) - отношение выручки от реализации продукции к среднегодовой сумме дебиторской задолженности, см. формулу (1.17).
Одз = Выручка от реализации продукции (без НДС и акцизов):
: Расчеты с дебиторами(1.17)
Если рост дебиторской задолженности опережает рост выручки от реализации продукции, то значение показателя оборачиваемости снижается.
. Оборачиваемость кредиторской задолженности (Одз) - отношение выручки от реализации продукции к среднегодовой сумме кредиторской задолженности, см. формулу (1.18).