Анализ движения денежных средств организации

Как видно из таблицы 4, на конец анализируемого периода происходит снижение коэффициентов платежеспособности. Коэффициент общей платежеспособности снизился на 0,02 ед., что свидетельствует о снижении возможности предприятия обеспечить отток денежных средств их поступлением, т.е. достаточность денежных средств для оплаты обязательств снизилась.

Коэффициент срочной платежеспособности также снизился (-0,30 ед.), темп его роста составил 83,87%.

Анализ наличия и динамики собственного оборотного капитала

Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал, и какой доход они приносят.

Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в активе баланса.

Наличие собственных оборотных средств (Eс) характеризует чистый оборотный капитал. Его увеличение по сравнению с предыдущим периодом свидетельствует о дальнейшем развитии деятельности предприятия или действии фактора инфляции, а также о замедлении их оборота, что объективно вызывает потребность в увеличении их массы. Наличие собственных оборотных средств служит для инвесторов и кредиторов положительным индикатором. Данный показатель рассчитывается по формуле:

Eс = Ис - Ос, (3)

Где Ис - источники собственных средств (стр. 490 + Σстр. 640, стр. 650 ф.№1), Ос - основные средства и вложения (стр. 190 ф.№1).

Рассчитаем наличие собственных оборотных средств для Предприятия №4 за анализируемый период:

на 31.12.2009г.: Eс = 4 541 - 2 832 = 1 709 тыс. руб.;

на 31.12.2010г.: Eс = 5 008 - 3 358 = 1 650 тыс. руб.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Ко) является одним из относительных показателей финансовой устойчивости и рассчитывается:

, (4)

Где Обс - общая величина оборотных средств предприятия.

на 31.12.2009г.: Ко = = 0,91;

на 31.12.2010г.: Ко = = 0,72.

Данный коэффициент показывает наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Является критерием для определения неплатежеспособности (банкротства). Чем выше показатель, тем лучше финансовое состояние предприятия, тем больше у него возможностей проведения независимой финансовой политики.

Объединим полученные результаты в таблицу 5.

Таблица 5 Анализ показателей собственных оборотных средств