Как видно из таблицы 2, чистый денежный поток, рассчитанный косвенным методом, составил 912 тыс. рублей, в том числе по операционной деятельности 952 тыс. руб., по инвестиционной деятельности - 526 тыс. руб., по финансовой деятельности 486 тыс. рублей.
Отток денежных средств наблюдается по текущей и инвестиционной деятельности - 478 и - 526 тыс. руб. соответственно.
Наблюдается избыточный денежный поток, при котором возможна потеря реальной стоимости временно свободных денежных средств в результате инфляции, замедляется оборачиваемость капитала по причине простоя денежных средств, теряется часть потенциального дохода в связи с упущенной выгодой от прибыльного размещения денежных средств в операционном или инвестиционном процессе.
Преимуществом косвенного метода является то, что он позволяет показать взаимосвязь между разными видами деятельности предприятия, а также устанавливает взаимосвязь между чистой прибылью (убытком и) и изменениями в активах и пассивах предприятия.
Анализ движения потока денежных средств можно провести и с использованием финансовых коэффициентов (таблица 3).
Таблица 3 Анализ движения потока денежных средств с применением финансовых коэффициентов
|
Коэффициент |
Формула расчета |
Комментарии |
|
1. Коэффициент общей платежеспособности |
| |
|
2. Коэффициент срочной платежеспособности |
|
Рассчитаем данные коэффициенты.
Коэффициент общей платежеспособности:
- 2009г.: 
= 1,01;
2010г.: 
= 0,99.
Коэффициент срочной платежеспособности:
- 2009г.: 
= 1,86;
2010г.: 
= 1,56.
Объединим полученные результаты в таблицу 4 и сделаем выводы.
Таблица 4 Анализ финансовых коэффициентов
|
Показатель |
2009г. |
2010г. |
± Абсолютное изменение |
Темп роста, % |
|
1. Коэффициент общей платежеспособности |
1,01 |
0,99 |
-0,02 |
98,02 |
|
2. Коэффициент срочной платежеспособности |
1,86 |
1,56 |
-0,30 |
83,87 |
Показывает возможность предприятия обеспечить отток денежных средств их поступлением, т. с. достаточность денежных средств для оплаты обязательств 
Тенденция сокращения доли денежных средств в составе оборотных активов предприятия при возрастающем объеме се текущих обязательств служит барометром возникновения финансовых затруднений. Поэтому анализ соотношения денежных средств и краткосрочных обязательств может дать красноречивую картину избытка (недостатка) денежных средств у хозяйствующего субъекта