1) степень финансирования текущей и инвестиционной деятельности за счет собственных источников;
2) зависимость предприятия от внешних источников поступлений средств;
) дивидендную политику в настоящем периоде и сделать прогноз на будущее;
) финансовую эластичность, т. е. способность предприятия создавать денежные резервы (чистый приток денежных средств);
) реальное состояние платежеспособности за анализируемый период и прогноз на следующий краткосрочный период.
Проанализируем движение денежных средств прямым методом.
В приложении 1 приведен бухгалтерский баланс Предприятия №4 по состоянию на 31.12.2010г.
В приложении 2 приведен Отчет о прибылях и убытках предприятия №4 за 2010 год.
В приложении 3 приведен Отчет о движении денежных средств за 2010 год.
В приложении 4 приведена Форма №5 "Приложение к бухгалтерскому балансу" за 2010 год.
Анализ движения денежных средств Предприятия 4 прямым методом проведем в таблице 1.
Таблица 1 Анализ движения денежных средств прямым методом
Виды поступления денежных средств |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельные веса (%) в общей величине поступлений |
Изменения |
Темп роста | |||
2009г. |
2010г. |
2009г |
2010г. |
В абсолютных величинах |
В удельных весах | ||
1. Поступление денежных средств по текущей деятельности (ф.4 стр. 20+30) |
1007 |
2907 |
100,00 |
100,00 |
+1900 |
- |
288,68 |
2. Поступление денежных средств по инвестиционной деятельности (ф.4 стр. 200+210+220+230+240) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
3. Поступление денежных средств по финансовой деятельности (ф.4 стр. 200+210) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
ИТОГО поступлений денежных средств (п.1+п.2+п.3) |
1007 |
2907 |
100,00 |
100,00 |
+1900 |
- |
- |
1. Расходы денежных средств по текущей деятельности |
996 |
2923 |
100,00 |
100,00 |
+1927 |
- |
293,47 |
2. Расходы денежных средств по инвестиционной деятельности |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
3. Расходы денежных средств по финансовой деятельности |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
ИТОГО расходов денежных средств (п.1+п.2+п.3) |
996 |
2923 |
100,00 |
100,00 |
+1927 |
- |
- |